En un giro significativo en la política fiscal de Brasil, el presidente Lula (PT) ha ratificado la ley (PL 4.173/2023), imponiendo un impuesto de hasta el 15% sobre Bitcoin y otras criptomonedas mantenidas por ciudadanos brasileños en Exchanges internacionales. Esta decisión, que entrará en vigor a partir de 2024, representa un cambio radical en el tratamiento fiscal de los criptoactivos en el país.
Regulación y Tributación de Criptomonedas en Brasil: Un Nuevo Horizonte a partir de 2024
La nueva ley establece que las ganancias obtenidas de inversiones en instrumentos financieros, incluyendo criptomonedas en entidades controladas en el extranjero, estarán sujetas a este impuesto. Los usuarios que posean criptoactivos por un valor superior a USD 1,200 en empresas extranjeras deberán cumplir con esta nueva obligación tributaria.
Esta regulación afectará los resultados acumulados por entidades en el extranjero hasta el 31 de diciembre de 2023, y estos estarán gravados solo en el momento en que estén efectivamente disponibles para el individuo. Además, la ley modifica varias normativas existentes, incluyendo el Código Civil, para ajustar las tasas aplicables a fondos exclusivos y a inversiones en offshores.
Los contribuyentes tendrán la opción de actualizar el valor de sus activos en el extranjero al valor de mercado al 31 de diciembre de 2023, gravando la diferencia al costo de adquisición con una tasa del 8%. Además, deberán declarar separadamente los rendimientos de sus inversiones extranjeras.
Según un medio especializado en la industria, especialistas como Paulo Portuguez de Jantalia Advogados y Diogo Olm Ferreira de VBSO Advogados han expresado opiniones mixtas sobre las implicaciones de esta ley. Mientras que algunos ven en ella una medida para evitar la doble tributación y armonizar las reglas fiscales, otros advierten sobre posibles dificultades prácticas y controversias en la definición de la ubicación de los activos virtuales.
João Carlos Almada de Transfero y William Lee de InvestSmart XP señalan cambios significativos en la tributación de las criptomonedas, especialmente para pequeños inversores y operaciones en exchanges extranjeros. Mientras tanto, Beto Fernandes de Foxbit resalta que, aunque la tributación puede ser desagradable para muchos inversores, a largo plazo, podría proteger y dar más seguridad a los inversores brasileños.
William Lee, Head de Cripto de InvestSmart XP, afirmó:
“En un primer momento, como este proyecto de ley se enfoca mucho en gravar inversiones en el exterior, esto afecta más a los inversores que tienen operaciones en Binance, por ejemplo, y corredores internacionales de cripto. Esto favorecería a las corredurías brasileñas, como, por ejemplo, el propio mercado bitcoin. Entonces, favorecería aquí a los actores internos”
“Sin embargo, como se describe en el propio white paper de Bitcoin, la tecnología cripto nació para no tener un órgano centralizador e intermediario, como un banco o el propio gobierno. Entonces, hay un trade-off entre regulación, que brindará mayor seguridad a los inversores, o poner fin a esta filosofía anárquica maximalista de Bitcoin de que no es necesario un órgano regulador”
Por otro lado, Anthonio Araujo de Smart Business y AB Advocacia considera este cambio como un hito en el camino de Brasil hacia la era digital, aunque advierte sobre la incertidumbre que esto podría generar entre los inversores en cripto.
Finalmente, expertos como Marina Perelló de Yaak Ventures y Cassio J. Krupinsk de BlockBr reflexionan sobre las implicaciones prácticas de esta ley, destacando la importancia de respuestas claras por parte de las autoridades fiscales y cómo podría afectar esto a los microinversores en comparación con los inversores más grandes.
Con la aprobación de esta nueva legislación, Brasil se adentra en un territorio poco explorado en lo que respecta a la regulación de criptoactivos. Mientras se busca equilibrar la protección de los inversores con el atractivo de los mercados cripto, esta ley sin duda generará un debate continuo sobre su impacto en el ecosistema de las criptomonedas en Brasil y en el mundo.
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